Wanneer ben je belastingplichtig in Frankrijk?
Frankrijk heeft duidelijke criteria om te bepalen of iemand belastingplichtig is in het land. Dit is van belang voor particulieren en ondernemingen die zich in Frankrijk vestigen of er inkomsten genereren. In dit artikel gaan we dieper in op de belangrijkste regels en criteria.
1. Fiscale woonplaats en domicilie
De Franse belastingdienst (Direction Générale des Finances Publiques) hanteert vier criteria om te bepalen of iemand fiscaal resident is in Frankrijk:
- Hoofdverblijfplaats: Als Frankrijk de plek is waar men het grootste deel van het jaar verblijft (meer dan 183 dagen per jaar), wordt men als fiscaal inwoner beschouwd.
- Centrum van economische belangen: Als de belangrijkste zakelijke of economische activiteiten in Frankrijk plaatsvinden.
- Beroepsactiviteit: Als iemand zijn belangrijkste beroepsactiviteit in Frankrijk uitoefent.
- Familiale bindingen: Wanneer het gezin (partner en kinderen) in Frankrijk woont, zelfs als de belastingplichtige zelf elders verblijft.
Voldoet men aan een of meerdere van deze criteria, dan wordt men als fiscaal inwoner van Frankrijk beschouwd en is men er belastingplichtig op wereldwijde inkomsten.
2. Belastingplicht voor niet-inwoners
Ook niet-inwoners kunnen belastingplichtig zijn in Frankrijk. Dit geldt onder andere voor:
- Onroerend goed: Inkomsten uit onroerend goed in Frankrijk zijn belastbaar in Frankrijk, zelfs als de eigenaar elders woont.
- Beroepsinkomsten: Wie in Frankrijk werkt of er een bedrijf heeft, is belastingplichtig op de daar gegenereerde inkomsten.
- Investeringen en dividenden: Franse dividenden en bepaalde kapitaalwinsten kunnen onderworpen zijn aan Franse belastingheffing.
3. Dubbele belasting en belastingverdragen
Belastingplicht in Frankrijk betekent niet noodzakelijkerwijs dubbele belasting. Frankrijk heeft met veel landen, waaronder België en Nederland, belastingverdragen afgesloten om dubbele belasting te vermijden. Het recente Frans-Belgisch belastingverdrag bevat specifieke bepalingen over de verdeling van heffingsrechten tussen beide landen.
4. Belastingaangifte en formaliteiten
Fiscaal residenten in Frankrijk moeten jaarlijks een belastingaangifte indienen voor hun wereldwijde inkomsten. Niet-inwoners moeten enkel aangifte doen van hun Franse inkomsten. Er gelden specifieke deadlines en formaliteiten afhankelijk van de situatie van de belastingplichtige.
Conclusie
Of iemand belastingplichtig is in Frankrijk, hangt af van meerdere criteria, waaronder woonplaats, beroepsactiviteit en economische belangen. Zowel inwoners als niet-inwoners kunnen onder bepaalde voorwaarden belastingplichtig zijn. Het is daarom essentieel om de fiscale regels goed te begrijpen en, indien nodig, fiscaal advies in te winnen om aan de Franse verplichtingen te voldoen en mogelijke dubbele belasting te vermijden.